Home

Multilateraal Verdrag ter implementatie van aan belastingverdragen gerelateerde maatregelen ter voorkoming van grondslaguitholling en winstverschuiving

Geldig van 24 november 2016 tot 1 juli 2019
Geldig van 24 november 2016 tot 1 juli 2019

Multilateraal Verdrag ter implementatie van aan belastingverdragen gerelateerde maatregelen ter voorkoming van grondslaguitholling en winstverschuiving

Opschrift

[Regeling treedt in werking op 01-07-2019]

Multilateral Convention to Implement Tax Treaty Related Measures to Prevent Base Erosion and Profit Shifting

Preambule

The Parties to this Convention,

Recognising that governments lose substantial corporate tax revenue because of aggressive international tax planning that has the effect of artificially shifting profits to locations where they are subject to non-taxation or reduced taxation;

Mindful that base erosion and profit shifting (hereinafter referred to as “BEPS”) is a pressing issue not only for industrialised countries but also for emerging economies and developing countries;

Recognising the importance of ensuring that profits are taxed where substantive economic activities generating the profits are carried out and where value is created;

Welcoming the package of measures developed under the OECD/G20 BEPS project (hereinafter referred to as the “OECD/G20 BEPS package”);

Noting that the OECD/G20 BEPS package included tax treaty-related measures to address certain hybrid mismatch arrangements, prevent treaty abuse, address artificial avoidance of permanent establishment status, and improve dispute resolution;

Conscious of the need to ensure swift, co-ordinated and consistent implementation of the treaty-related BEPS measures in a multilateral context;

Noting the need to ensure that existing agreements for the avoidance of double taxation on income are interpreted to eliminate double taxation with respect to the taxes covered by those agreements without creating opportunities for non-taxation or reduced taxation through tax evasion or avoidance (including through treaty-shopping arrangements aimed at obtaining reliefs provided in those agreements for the indirect benefit of residents of third jurisdictions);

Recognising the need for an effective mechanism to implement agreed changes in a synchronised and efficient manner across the network of existing agreements for the avoidance of double taxation on income without the need to bilaterally renegotiate each such agreement;

Have agreed as follows:

PART I. SCOPE AND INTERPRETATION OF TERMS

Article 1. Scope of the Convention [Nog niet in werking]

Article 2. Interpretation of Terms [Nog niet in werking]

PART II. HYBRID MISMATCHES

Article 3. Transparent Entities [Nog niet in werking]

Article 4. Dual Resident Entities [Nog niet in werking]

Article 5. Application of Methods for Elimination of Double Taxation [Nog niet in werking]

PART III. TREATY ABUSE

Article 6. Purpose of a Covered Tax Agreement [Nog niet in werking]

Article 7. Prevention of Treaty Abuse [Nog niet in werking]

Article 8. Dividend Transfer Transactions [Nog niet in werking]

Article 9. Capital Gains from Alienation of Shares or Interests of Entities Deriving their Value Principally from Immovable Property [Nog niet in werking]

Article 10. Anti-abuse Rule for Permanent Establishments Situated in Third Jurisdictions [Nog niet in werking]

Article 11. Application of Tax Agreements to Restrict a Party’s Right to Tax its Own Residents [Nog niet in werking]

PART IV. AVOIDANCE OF PERMANENT ESTABLISHMENT STATUS

Article 12. Artificial Avoidance of Permanent Establishment Status through Commissionnaire Arrangements and Similar Strategies [Nog niet in werking]

Article 13. Artificial Avoidance of Permanent Establishment Status through the Specific Activity Exemptions [Nog niet in werking]

Article 14. Splitting-up of Contracts [Nog niet in werking]

Article 15. Definition of a Person Closely Related to an Enterprise [Nog niet in werking]

PART V. IMPROVING DISPUTE RESOLUTION

Article 16. Mutual Agreement Procedure [Nog niet in werking]

Article 17. Corresponding Adjustments [Nog niet in werking]

PART VI. ARBITRATION

Article 18. Choice to Apply Part VI [Nog niet in werking]

Article 19. Mandatory Binding Arbitration [Nog niet in werking]

Article 20. Appointment of Arbitrators [Nog niet in werking]

Article 21. Confidentiality of Arbitration Proceedings [Nog niet in werking]

Article 22. Resolution of a Case Prior to the Conclusion of the Arbitration [Nog niet in werking]

Article 23. Type of Arbitration Process [Nog niet in werking]

Article 24. Agreement on a Different Resolution [Nog niet in werking]

Article 25. Costs of Arbitration Proceedings [Nog niet in werking]

Article 26. Compatibility [Nog niet in werking]

PART VII. FINAL PROVISIONS

Article 27. Signature and Ratification, Acceptance or Approval [Nog niet in werking]

Article 28. Reservations [Nog niet in werking]

Article 29. Notifications [Nog niet in werking]

Article 30. Subsequent Modifications of Covered Tax Agreements [Nog niet in werking]

Article 31. Conference of the Parties [Nog niet in werking]

Article 32. Interpretation and Implementation [Nog niet in werking]

Article 33. Amendment [Nog niet in werking]

Article 34. Entry into Force [Nog niet in werking]

Article 35. Entry into Effect [Nog niet in werking]

Article 36. Entry into Effect of Part VI [Nog niet in werking]

Article 37. Withdrawal [Nog niet in werking]

Article 38. Relation with Protocols [Nog niet in werking]

Article 39. Depositary [Nog niet in werking]

Multilateraal Verdrag ter implementatie van aan belastingverdragen gerelateerde maatregelen ter voorkoming van grondslaguitholling en winstverschuiving

Preambule

DEEL I. WERKINGSSFEER EN INTERPRETATIE VAN UITDRUKKINGEN

Artikel 1. Werkingssfeer van het Verdrag [Nog niet in werking]

Artikel 2. Interpretatie van uitdrukkingen [Nog niet in werking]

DEEL II. CONSTRUCTIES MET HYBRIDE STRUCTUREN (HYBRID MISMATCHES)

Artikel 3. Transparante entiteiten [Nog niet in werking]

Artikel 4. Entiteiten met een dubbele woonplaats [Nog niet in werking]

Artikel 5. Toepassing van methodes voor het vermijden van dubbele belasting [Nog niet in werking]

DEEL III. VERDRAGSMISBRUIK

Artikel 6. Doel van een gedekt belastingverdrag [Nog niet in werking]

Artikel 7. Voorkomen van verdragsmisbruik [Nog niet in werking]

Artikel 8. Transacties voor het verschuiven van dividenden [Nog niet in werking]

Artikel 9. Vermogenswinst verkregen uit de vervreemding van aandelen of belangen in entiteiten waarvan de waarde hoofdzakelijk bepaald wordt door onroerende zaken [Nog niet in werking]

Artikel 10. Antimisbruikregel voor vaste inrichtingen die in derde rechtsgebieden gelegen zijn [Nog niet in werking]

Artikel 11. Toepassing van belastingverdragen om het recht van een Partij om haar eigen inwoners te belasten te beperken [Nog niet in werking]

DEEL IV. ONTWIJKING VAN DE KWALIFICATIE ALS VASTE INRICHTING

Artikel 12. Kunstmatige ontwijking van de kwalificatie als vaste inrichting door middel van commissionairstructuren en soortgelijke strategieën [Nog niet in werking]

Artikel 13. Kunstmatige ontwijking van de kwalificatie als vaste inrichting door middel van uitzonderingen voor specifieke activiteiten [Nog niet in werking]

Artikel 14. Splitsen van contracten [Nog niet in werking]

Artikel 15. Definitie van een nauw met een onderneming verbonden persoon [Nog niet in werking]

DEEL V. VERBETEREN VAN GESCHILLENBESLECHTING

Artikel 16. Procedure voor onderling overleg [Nog niet in werking]

Artikel 17. Overeenkomstige aanpassingen [Nog niet in werking]

DEEL VI. ARBITRAGE

Artikel 18. Keuze om Deel VI toe te passen [Nog niet in werking]

Artikel 19. Verplichte en bindende arbitrage [Nog niet in werking]

Artikel 20. Aanstelling van arbiters [Nog niet in werking]

Artikel 21. Vertrouwelijkheid van de arbitrageprocedure [Nog niet in werking]

Artikel 22. Oplossing van een zaak voordat de arbitrage afgesloten is [Nog niet in werking]

Artikel 23. Methode van arbitrage [Nog niet in werking]

Artikel 24. Akkoord over een andere oplossing [Nog niet in werking]

Artikel 25. Kosten van de arbitrageprocedure [Nog niet in werking]

Artikel 26. Compatibiliteit [Nog niet in werking]

DEEL VII. SLOTBEPALINGEN

Artikel 27. Ondertekening en bekrachtiging, aanvaarding of goedkeuring [Nog niet in werking]

Artikel 28. Voorbehouden [Nog niet in werking]

Artikel 29. Kennisgevingen [Nog niet in werking]

Artikel 30. Latere wijzigingen van gedekte belastingverdragen [Nog niet in werking]

Artikel 31. Conferentie van de Partijen [Nog niet in werking]

Artikel 32. Interpretatie en implementatie [Nog niet in werking]

Artikel 33. Wijziging [Nog niet in werking]

Artikel 34. Inwerkingtreding [Nog niet in werking]

Artikel 35. Toepassing [Nog niet in werking]

Artikel 36. Toepassing van Deel VI [Nog niet in werking]

Artikel 37. Opzegging [Nog niet in werking]

Artikel 38. Relatie met Protocollen [Nog niet in werking]

Artikel 39. De depositaris [Nog niet in werking]